การยื่น ภพ 30 เพิ่มเติม ผ่านระบบ e-filling กรณียอดขายแจ้งไว้เกิน สำหรับยอดขายที่เป็นยอดส่งออก อัตรา 0 หรือ ยอดขายยกเว้น
โดยปกติ การยื่น ภพ 30 เพิ่มเติมนั้น จะเป็นการยื่นเพิ่มเติมใน 2 ส่วน คือ
1.ส่วนที่จะต้องจ่ายเพิ่ม โดยแบ่งเป็น ยอดขายแจ้งไว้ขาด หรือ ว่า ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน
2.ส่วนที่จะต้องขอคืน โดยแบ่งเป็น ยอดขายแจ้งไว้เกิน หรือว่า ยอดซื้อแจ้งไว้ขาด
แต่ในกรณีที่เป็นยอดขายส่งออก ที่เสียภาษีในอัตรา 0 หรือว่ายอดขายยกเว้น ซึ่งไม่มีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว การยื่นยอดขายดังกล่าวไว้เกิน หรือ ขาด ก็ไม่มีผลทำให้ต้องเสียภาษีเพิ่ม หรือขอคืนแต่อย่างใด
คำถามแล้วจะต้องกรอกแบบ ภพ 30 อย่างไร
สำหรับการยื่นแบบเป็นกระดาษนั้น ในกรณียอดขายแจ้งไว้ขาด ก็กรอกตามปกติ คือกรอกยอดขายรวมที่จะยื่นเพิ่มเติมเป็นเท่าไหร่ แล้วก็ลบด้วยยอดขายอัตรา 0 หรือ ยอดขายยกเว้นด้วยยอดที่เท่ากัน ในช่องยอดขายที่ต้องเสียภาษี ก็จะเท่ากับ 0 ยอดภาษีขาย จึงเป็น 0 ไปด้วย
แต่สำหรับกรณียอดขายแจ้งไว้เกินนั้น ไม่ได้มีช่องยอดขายอัตรา 0 หรือ ยอดขายยกเว้น มาให้หักลบ ดังนั้น ก็ให้กรอก ยอดขายที่แจ้งไว้เกินเป็นเท่าไหร่ ส่วนช่องภาษีซื้อเดือนนี้ ให้ใส่ยอด 0 แต่ให้เอาปากกา เขียนวงเล็บตรงส่วนที่ติ๊กว่า ยอดขายแจ้งไว้เกิน ว่า เป็นยอดขายส่งออกอัตรา 0 หรือ ยอดขายยกเว้น ทางเจ้าหน้าที่จะได้เข้าใจว่า เป็นยอดขายที่ไม่มีภาษีขาย เพราะถ้าไม่หมายเหตุไว้ เจ้าหน้าที่อาจจะเข้าใจว่าเรากรอกผิด แล้วไปใส่ยอดที่ต้องขอคืนให้เราเอง อันนี้ อาจจะงานเข้าได้ เพราะการขอคืน แม้น้อยนิด ก็จะต้องถูกตรวจสอบภาษีจากเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร
แล้วการกรอกแบบ ผ่านระบบ e-filling จะหมายเหตุยอดขายแจ้งไว้เกินว่าเป็นยอดขายส่งออก หรือยกเว้นได้หรือไม่ ถ้าไม่ได้ต้องทำอย่างไร
สำหรับการกรอกแบบยื่นเพิ่มเติมกรณีนี้ ผ่านระบบ e-filling ระบบทำให้งงกว่าเดิม เนื่องจากในระบบ ไม่สามารถให้เราเขียนหมายเหตุได้ว่า รายการยอดขายแจ้งไว้เกินนั้นเป็นยอดขายส่งออกอัตรา 0 หรือยอดขายยกเว้น การกรอกยอดขายแจ้งไว้เกินอย่างเดียว จะมียอดภาษีเกิดขึ้น ทำให้มีหลายคนต้องแก้ปัญาด้วยการยื่นเป็นกระดาษไป เพราะไม่รู้ว่า จะต้องกรอกแบบอย่างไร หรือคิดว่า ระบบยังไม่รองรับการยื่นแบบนี้ ยื่นกระดาษไปสบายใจว่า ซึ่งผมก็เป็นหนึ่งในนั้นครับที่จะต้องยื่นเป็นกระดาษทุกครั้ง จนมีอยู่วันนึง ไปยื่นเป็นกระดาษเหมือนทุกครั้ง แต่เจ้าหน้าที่ ก็สอนวิธีกรอกแบบทางระบบ e-filling ให้ ถ้าดูจาก logic วิธีกรอก อาจจะงง ๆ หน่อยนะครับ
เมื่อเราทำการกรอก ยอดขายที่เสียภาษีในอัตร 0 และติ๊ก แจ้งไว้เกิน จะเห็นว่า ยอดภาษีขายเดือนนี้ จะขึ้นมาอัตโนมัติให้เราทำการลบยอดภาษีขายเดือนนี้ออกให้เป็น 0 โดยระบบจะขึ้นข้อความเตือนว่า การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เท่ากับ 7% ถ้ายอดที่กรอกถูกต้องแล้ว ให้กดยืนยัน ก็ให้กดยืนยันไปครับ จะได้ตามภาพ
ถ้าตามความเข้าใจของคนทั่วไป กรอกแค่นี้ก็น่าจะพอใช่ไม๊ครับ เพราะยอดขายแจ้งไว้เกินในอัตรา 0 และ ไม่มียอดภาษี แต่ถ้าเราลองพิมพ์แบบออกมา จะได้เป็นบบนี้
ซึ่งถ้าแบบออกมาแบบนี้ จะมีปัญหาภายหลังครับ เพราะการยื่นเพิ่มเติม จะต้องติ๊กว่า ยอดขายแจ้งไว้ขาด/ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน หรือ ยอดซื้อแจ้งไว้ขาด/ยอดขายแจ้งไว้เกิน อย่างใดอย่างหนึ่ง ถ้าไม่ติ๊กเจ้าหน้าที่จะไม่รู้ว่าเป็นการยื่นขาดไว้ประเภทไหน อาจจะโดนจดหมายเชิญพบได้
ดังนั้นจะต้องใส่ข้อมูลเพิ่มโดยการใส่ข้อมูลบรรทัด ยอดขายในเดือนนี้ แจ้งไว้เกินด้วย ซึ่งพอใส่ตัวเลขในช่องนี้ บรรทัดภาษีซื้อเดือนนี้ จะมียอดขึ้นมาอัตโนมัติ ให้ลบและยืนยันเหมือนเดิมว่า ยอดเป็น 0 ถูกต้องแล้ว จะได้หน้าตาตามรูปครับ
เมื่อทำการพิมพ์แบบออกมาดู จะได้หน้าตาแบบนี้ครับ โดยจะดูงง ๆ นิดนึง คือ จะมียอดในบรรทัดภาษีขายอัตรา 0 เป็นยอดติดลบ ส่วนยอดขายที่ต้องเสียภาษี เป็นยอดบวก และมีบรรทัด ยอดขายแจ้งไว้เกินด้วย แต่ยอดภาษีทั้งหมดเป็น 0
เป็นอันเสร็จสำหรับการยื่นเพิ่มเติมกรณี ยอดขายแจ้งไว้เกินเป็นยอดขายอัตรา 0 หรือ ยอดขายยกเว้น
สำหรับใครที่เห็นแบบ ภพ 30 หน้าตาแบบนี้ อย่าเข้าใจว่ากรอกแบบผิดนะครับ นึ่คือการยื่นแบบเพิ่มเติมในกรณีนี้นั่นเองครับ
